All I want for christmas is … een nieuwe BOX III heffing
Ik heb het in mijn column al vaker gehad over het kerstarrest en het hele BOX III verhaal. Voor eenieder die fiscaliteit minder interessant vindt dan ik en daarom de BOX III hype gemist heeft: in het verleden werd je BOX III vermogen op basis van een staffel fictief opgesplitst in beleggingen, spaargelden en schulden. Over deze verdeling werd een fictief rendement berekend (iedere soort zijn eigen percentage) en over dit rendement betaalde je belasting. Op 24 december 2021 heeft de Hoge Raad uitgesproken dat deze manier van heffing in strijd is met het Unierecht en dat er rechtsherstel dient plaats te vinden. Inmiddels is Mariah Carey alweer helemaal ontdooid en zijn we dus bijna een jaar verder, maar wat is eigenlijk de huidige stand van zaken?
Inmiddels is er een soort ‘noodoplossing’ geboden door de wetgever, in de vorm van de fiscale spaarvariant. Dit houdt in dat er nog altijd gerekend wordt met een fictief rendement, maar dat hiervoor de werkelijke verdeling tussen spaargeld, beleggingen en schulden moet worden aangehouden. Heb jij zelf veel beleggingen in BOX III, dan kan het dus maar zo zijn dat de oude, onrechtmatige variant voor jou eigenlijk gunstiger uitpakte. Maak je niet druk, over voorgaande jaren vindt geen correctie plaats als dit het geval is.
Op de oude regeling is massaal bezwaar gemaakt. Deze bezwaren hebben uiteindelijk geleid tot het arrest van 24 december. De vraag rijst nu of niet bezwaarmakers ook in aanmerking komen voor compensatie. Het kabinet heeft hierop negatief geantwoord, echter bestaat er een hele kleine kans dat niet bezwaarmakers toch gecompenseerd worden. Het is hiervoor echter nodig een individueel verzoek tot ambtshalve vermindering in te dienen. Dit kan tot 5 jaar terug, als je dit nog voor jaareinde doet kan een dergelijk verzoek dus nog worden ingediend voor 2017. Niet ieder accountants- of belastingadvieskantoor pakt dit automatisch op voor al haar cliënten, omdat dit in veel gevallen dus ook ongunstig kan uitpakken en de meeste juristen en fiscalisten erg sceptisch zijn over de slagingskans hiervan. Neem daarom zelf even contact op met je accountant of belastingadviseur als je hier meer over wilt weten.
Met deze column neem ik een klein risico, er wordt namelijk aan alle kanten vergaderd over deze kwestie en er zijn voortdurend nieuwe updates. Het zou dus zo maar kunnen dat dit stuk alweer gedateerd is op het moment dat dit gepubliceerd wordt. Wil je zeker weten dat je op de hoogte bent van de laatste stand van zaken, of zou je graag eens willen sparren over wat het kerstarrest voor jou betekent? Neem dan gerust contact op met mij of één van mijn collega’s, of kom eens een kop koffie drinken bij ons op kantoor.
